Les phases d'un exercice comptable

>> Tout commence par un BILAN <<

Nous supposerons que vous possédez le dernier BILAN N-1 qui est un état simplifié qui regroupe tous les comptes (CPC) d'un Bilan dont les classes vont  de 1 à 5 

Rappel : les CPC (6 & 7 sont repris dans le Compte de résultats pour déterminer en finalité  le résultat). Le résultat est un CPC de BILAN 12 qui regroupe 120 et 129

Pour initier le NOUVEAU BILAN il convient d'enregistrer tous les soldes CPC-Bilan de l'exercice précédent.

Cette opération est simplifié si vous a utilisez l'onglet REPORT vivement conseillé pour débuter votre nouvel exercice.

La nature de ces écritures font partie de A-Nouveaux qui constituent les premières écritures

dans le journal JAL codé: AN

Ainsi nous retrouvons exactement le même BILAN que la saison précédente.

Le solde du CPC de résultat n'est pas le résultat de l'exercice que vous venez de débuter !

Il convient de solder le CPC 120000 ou 129000

Comment ?

Nous vous recommandons de passer dans le Journal des OD

les écritures d'affectations :

du compte 120 000 vers le  CPC 110000

ou

du compte 129000  vers le CPC 119000

Certaines associations passent ces écritures dans réserves dont le processus devrait être adopté en A.G

Des écritures dites de RÉGULARISATION de DÉBUT d’Exercice peuvent être aussi déclinées dans le journal des OD (Opérations Diverses).

Vous devez bien maitriser les techniques de ce type d’écritures et de les documenter précisément.

Parmi celles-ci : Les écritures concernant les chèques émis et non débités sur le compte bancaire.

• les états imprimés issus de l'onglet "SUIVI CHÈQUES" de l'exercice N- 1 lors l'opération PURGE des CHÈQUES ENCAISSÉS et prise en considération des charges affectés aux chèques non encaissé
• Débuter l'exercice en OD en contrepassant les écritures de l'exercice N-1